您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
計提所得稅會計分錄怎么做(企業所得稅的會計處理)
日期：2023-04-18 17:11:05
點擊：
計提所得稅會計分錄怎么做?企業所得稅的會計處理分錄區分以下幾種情況：
1、當期應納稅所得額為零的，不用做會計分錄;
2、當期應納稅所得額為正數的，企業所得稅=應納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
分錄如下：
當期計算出應納稅所得額時，計提當期所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
次月繳納上期所得稅費用時
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
當期繳納上期所得稅費用與計提數據不一致時，差額進行調整
借：應交稅費——應交企業所得稅(可借可貸)
貸：所得稅費用(可借可貸)
3、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產生所得稅費用的，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
同時，期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產生所得稅需要退稅的，分錄如下：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業所得稅
同時，期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
推薦閱讀：
看過《計提所得稅會計分錄怎么做(企業所得稅的會計處理)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5636人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3914人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1976人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1392人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1206人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
