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            增值稅留抵稅額賬務處理(增值稅留抵退稅會計處理實例)
            
      
            
        
        
            日期：2023-04-18 17:10:15   
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            本次增值稅留抵退稅力度非常大，具體文件什么的就不贅述了，具體聊一聊增值稅留抵退稅額的賬務處理細節。
            一、 會計明細科目
            應交稅費——增值稅留抵稅額
            二、賬務處理
            1、納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額
            借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”
            貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”
            2、在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額
            借記“銀行存款”
            貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”
            3、納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續按規定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額
            借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”
            貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”
            同時
            借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”
            貸記“應交稅費——未交增值稅“
            借記“應交稅費——未交增值稅“
            貸記“銀行存款”
            增值稅留抵退稅會計處理實例
            2022年3月申請留抵退稅48047.49并批準，2022年4月銀行收訖，2022年5月開出去銷項稅額為9808.09，進項稅額為4412.67，2022年6月繳納5月稅款增值稅為5395.42，附加稅為零。
            2022年3月
            借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”48047.49
            貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”48047.49
            2022年4月
            借：銀行存款 48047.49
            貸：“應交稅費——增值稅留抵稅額”48047.49
            2022年5月
            借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”5395.42
            貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”5395.42(從留抵退稅額里面轉回到進項稅額)
            借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”5395.42
            貸記“應交稅費——未交增值稅“ 5395.42
            2022年6月
            借記“應交稅費——未交增值稅“ 5395.42
            貸記“銀行存款” 5395.42
            分析：6月當月銷項稅額=9808.09 進項稅額=4412.67+轉回的進項稅額5395.42=9808.09所以需要繳納的稅款5395.42本質上為退還留抵退稅額，本月附加稅為零。­­­­
            		
            
        
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            本文來源：http://www.yingyonglm.com/baike/20319.html
            				            
	 
            
	 
            
  
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