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            以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理
            
      
            
        
        
            日期：2023-04-18 17:07:37   
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            以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理
            (一)初始計(jì)量
            借：債權(quán)投資—成本(公允價(jià)值+初始費(fèi)用)
            應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)
            貸：銀行存款
            債權(quán)投資—利息調(diào)整(差額，也可在借方)
            (二)持有期間
            1.分期付息，一次還本
            借：銀行存款
            貸：應(yīng)收利息
            借：銀行存款
            貸：債權(quán)投資—成本(本金)
            2.一次還本付息
            借：銀行存款
            貸：債權(quán)投資—成本
            —應(yīng)計(jì)利息
            3.減值
            借：信用減值損失
            貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
            (三)處置
            1.出售
            借：銀行存款
            債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
            貸：債權(quán)投資—成本
            —利息調(diào)整
            —應(yīng)計(jì)利息
            投資收益(差額)
            2.重分類
            (1)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
            借：交易性金融資產(chǎn)(按重分類日的公允價(jià)值)
            債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
            貸：債權(quán)投資—成本/利息調(diào)整(賬面余額)
            公允價(jià)值變動(dòng)損益
            (2)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
            借：其他債權(quán)投資(重分類日的公允價(jià)值)
            貸：債權(quán)投資(賬面余額)
            其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)
            同時(shí)：
            借：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
            貸：其他綜合收益—信用減值準(zhǔn)備
            		
            
        
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