您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文
增值稅退稅會計分錄怎么做(企業(yè)退稅會計處理)
小編為大家搜集整理關于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會計處理!歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉(zhuǎn)發(fā)分享吧!
1
增值稅退稅分錄
增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經(jīng)營有關的補助，損益計入返還當期，科目計入“其他收益—補助”。
PS：執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的計入營業(yè)外收入補助哦~
1.直接減免
借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
貸：其他收益—補助
抵消稅款
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
特殊情況：
①減免稅款指的是應當繳納增值稅，但對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。
②小規(guī)模免稅：小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡單，只要能夠反映經(jīng)營的實際情況，是可以進行簡化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。
有收入時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅
月底交稅符合免稅條件
借：應交稅費—應交增值稅
貸：其他收益—補助
2. 即征即退、先征后退
以稅款確認退還日確認收入。
借：其他應收款
貸：其他收益—補助
留抵退稅
借：應交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
借：銀行存款
貸：應交稅費—增值稅留抵稅額
出口退稅
借：應收出口退稅款(增值稅)
貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
2
企業(yè)所得稅退稅分錄
所得稅退稅(補交)分為兩種情況：
第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。
第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。
1.年終匯算多交退稅
借：應交稅費—應交所得稅
貸：所得稅費用
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交所得稅
PS：多交稅款最終“應交稅費—應交所得稅”的余額在借方。
2.跨年調(diào)整所得稅(多交稅)
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配—未分配利潤
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交所得稅
3.征前減免所得稅
企業(yè)在計算應納所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅金—企業(yè)所得稅
確認減免稅時：
借：應交稅金—企業(yè)所得稅
貸：所得稅費用
4.先征后退
借：所得稅費用
貸：應交稅金—企業(yè)所得稅
繳納稅款時：
借：應交稅金—企業(yè)所得稅：
貸：現(xiàn)金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅費用
推薦閱讀：
看過《增值稅退稅會計分錄怎么做(企業(yè)退稅會計處理)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統(tǒng)入口)5635人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程) 3914人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程) 1976人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1391人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程) 1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
