您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
留抵退稅的增值稅怎么做賬(增值稅留抵稅額退稅賬務處理)
留抵退稅的增值稅怎么做賬?本文具體聊一聊增值稅留抵退稅額的賬務處理細節。
一、 會計明細科目
應交稅費——增值稅留抵稅額
二、賬務處理
1、納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額
借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”
貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”
2、在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額
借記“銀行存款”
貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”
3、納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續按規定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額
借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”
貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”
同時
借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”
貸記“應交稅費——未交增值稅“
借記“應交稅費——未交增值稅“
貸記“銀行存款”
舉個栗子
2022年3月申請留抵退稅48047.49并批準，2022年4月銀行收訖，2022年5月開出去銷項稅額為9808.09，進項稅額為4412.67，2022年6月繳納5月稅款增值稅為5395.42，附加稅為零。
2022年3月
借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”48047.49
貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”48047.49
2022年4月
借：銀行存款 48047.49
貸：“應交稅費——增值稅留抵稅額”48047.49
2022年5月
借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”5395.42
貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”5395.42(從留抵退稅額里面轉回到進項稅額)
借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”5395.42
貸記“應交稅費——未交增值稅“ 5395.42
2022年6月
借記“應交稅費——未交增值稅“ 5395.42
貸記“銀行存款” 5395.42
分析：6月當月銷項稅額=9808.09 進項稅額=4412.67+轉回的進項稅額5395.42=9808.09所以需要繳納的稅款5395.42本質上為退還留抵退稅額，本月附加稅為零。
推薦閱讀：
看過《留抵退稅的增值稅怎么做賬(增值稅留抵稅額退稅賬務處理)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5635人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3914人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1976人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1391人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1206人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
