一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額分錄如何寫?

假如公司本月購(gòu)進(jìn)兩筆，銷售壹筆業(yè)務(wù)，分錄如下：

一、購(gòu)進(jìn)時(shí)取得專票：假如本月購(gòu)進(jìn)兩次貨

借：庫(kù)存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

貸：銀行存款 11130

借：庫(kù)存商品 100000

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 11300

貸：銀行存款 111300

二、銷售

借：銀行存款 13560

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1560

為什么購(gòu)進(jìn)時(shí)不用“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”呢?而用“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”呢?

原因如下：

1、我們購(gòu)進(jìn)的專票沒有認(rèn)證前不能直接抵扣

沒有認(rèn)證等待認(rèn)證所以用“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”，等認(rèn)證了再?gòu)?ldquo;應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。

如果在財(cái)務(wù)軟件下沒有“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”這個(gè)科目，我們是自行可以增加的。

2、這也是為了保持稅負(fù)的平衡與資金的合理安排。

假如我們是個(gè)新辦的企業(yè)，開始可能進(jìn)項(xiàng)特別大，而銷項(xiàng)特別小，如果購(gòu)進(jìn)時(shí)我們都認(rèn)證了，前面幾個(gè)月可能都不用交稅，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷售;

而到了后面幾個(gè)由于沒有進(jìn)項(xiàng)，只有銷項(xiàng)了，我們可能突然交很多稅，可能在資金安排方面就有所被動(dòng)，建議小伙伴們還是合理安排認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣也可以讓我們的稅負(fù)波動(dòng)也不是太大(增值稅的稅負(fù)=交的增值稅/收入)。

我們只有等到月底才知道當(dāng)月有多少銷項(xiàng)，根據(jù)銷項(xiàng)稅額確認(rèn)需要認(rèn)證多少進(jìn)項(xiàng)稅額，以上就是平時(shí)我們不認(rèn)證的原因，等到月底或次月報(bào)稅前認(rèn)證的原因。

就以上述列子來說，本月銷項(xiàng)金額只有1560元，我們認(rèn)證壹筆進(jìn)項(xiàng)稅即1300元就可以，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅11300元就暫時(shí)不認(rèn)證，其分錄如下(假如我們已通過勾選平臺(tái)認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)稅稅額1300元的票據(jù))

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

二、進(jìn)項(xiàng)稅額如果久沒認(rèn)證抵扣，會(huì)不會(huì)過期呢?

現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額沒有認(rèn)證期限的規(guī)定了(以前是365天)，所以大家不用擔(dān)心過期的問題。

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