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            增值稅加計扣除10%賬務(wù)處理(企業(yè)增值稅加計抵減分錄)

            日期:2023-04-18 16:59:28      點擊:

            加計抵減與減免稅款的處理 (1)、企業(yè)增值稅加計抵減分錄

            借:應(yīng)交增值稅—未交增值稅

            貸:其他收益—補助

            增值稅加計扣除10%賬務(wù)處理特別說明:

            企業(yè)增值稅進(jìn)項稅加計10%(或15%),發(fā)生進(jìn)項稅時并不記賬,只登記備查賬,只有實際抵扣時才有分錄。進(jìn)項稅的加計扣除也只有在當(dāng)月“未交增值稅”貸方有余額的情況下才可以使用,使用額度不得超過當(dāng)月應(yīng)交增值稅稅款。

            (2)、減免稅款

            借:應(yīng)交增值稅—未交增值稅

            貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—減免稅款

            PS:減免稅款最常見的是稅控盤費用及每年的服務(wù)費,只有當(dāng)月需要繳納增值稅時才可以抵扣,也沒有抵扣期間的限制,所以最后處理。

            4、交稅分錄

            借:應(yīng)交增值稅—未交增值稅

            貸:銀行存款

            PS:未交增值稅貸方有余額時代表有要交的稅款未交,需要繳納,避免產(chǎn)生滯納金。“未交增值稅”借方也可以有余額,借方余額代表多交了增值稅,主要因為預(yù)繳稅款與“退稅”兩個原因造成的,余額在借方時,可以辦理退稅,或抵以后的稅款。一般情況下選擇后者。

            留抵退稅分錄 (1)、留抵退稅

            借:應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

            貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

            借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

            貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

            借:銀行存款

            貸:應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

            (2)、留抵退稅繳回

            借:應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

            貸:銀行存款

            同時

            借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

            貸:應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

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            本文來源:http://www.yingyonglm.com/baike/19317.html

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