個稅應納稅所得額計算公式(應納稅所得額的計算詳解)

需要注意，應納稅所得額并非您要繳納的稅款，而是據以計算應納稅額的稅基，

應納稅所得額*稅率=應納稅額

應納稅所得額的計算詳解：

一、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

1.這里解釋居民個人，(1)在我國境內有住所，或者(2)無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。

居民個人從我國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

2.專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;【通常是五險一金】

3.專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出

補充：6萬元是免稅范圍，如果提前預繳過個人所得稅，可以申請退稅。

二、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

1.非居民個人： (1)在我國境內無住所又不居住，或者(2)無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。

非居民個人從我國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

2.工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

3.勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

4.稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。

5.特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

6.此處收入額的計算：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

三、經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

經營所得，是指：

1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得;

2.個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;

3.個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得;

4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

四、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

五、財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

六、利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

應納稅所得額其他扣除情形：

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，

捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;

相關部門規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

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