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準予抵扣的進項稅額賬務如何處理(待認證進項稅額會計分錄)
如果是一般納稅人，哪些稅可以作為進項抵扣、如何計算呢?今天就給大家總結(jié)準予抵扣的進項稅額及計算方法、賬務如何處理，下面就一起來看看吧。
準予抵扣的進項稅額
1.基本規(guī)定
從銷售方取得“增值稅專票”(含稅控機動車銷售統(tǒng)一票據(jù))上注明的增值稅額。
抵扣：當月需要抵扣多少進入勾選平臺勾選就可以了，那賬務如何處理呢?
收到專票時：
借：原材料等
應交稅費--待認證進項稅額
貸：應付賬款等
月底扣除多少就轉(zhuǎn)多少“待認證進項稅額”至“進項稅額”分錄具體如下
借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費--待認證進項稅額
也就是說，取得了專票并不是直接可抵扣，到勾選平臺勾選后才能作為抵扣的進項稅。
2.購進農(nóng)產(chǎn)品的抵扣規(guī)定
(1)抵扣的基本規(guī)定。
購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購或者銷售票據(jù)上注明的農(nóng)產(chǎn)品“買價”和9%的“扣除率”計算的進項稅額。
計算公式為：進項稅額=買價×扣除率
(2)納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
3.進口貨物
從海關(guān)取得的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”上注明的增值稅額。
4. 跨境服務
自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的“代扣代繳稅款”的完稅憑證上注明的增值稅額。
5.應征消費稅的特殊貨物
納稅人自用的應征消費稅的“摩托車、汽車、游艇”，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
6.購進國內(nèi)旅客運輸服務的進項稅額抵扣
(1)納稅人購進“國內(nèi)旅客運輸服務”，其進項稅額“允許”從銷項稅額中“抵扣”。
(2)納稅人未取得增值稅專票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
①、取得增值稅“電子普票”的，為票據(jù)上注明的“稅額”;
②、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
③、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
④、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
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