個稅階梯稅率表怎么看(講解年終獎對于個稅計算的影響)

我們作為納稅人，唯一可以直接可以影響我們收入的稅種就是個稅了。對于個稅，你真的了解嗎?

個稅階梯稅率表怎么看?

個稅征收階梯稅率表，指的就是七級超額累進稅率表。

七級超額累進稅率從最低的3%，到最高的45%，一共有七級。我們在計算個稅時，根據全年實際的應納稅所得額，到稅率表中查找相應適用的稅率即可。

比方說，你的全年應納稅所得額是40000。那么根據稅率可知，計算個稅時適用的稅率是10%。

七級超額累進稅率表如下：

其實個稅的稅率有很多個，這個其實只是其中之一。這個稅率主要適用于，預扣預繳和年度匯繳清算解答。

我們在預扣預繳工資薪金所得時，使用的就是七級超額累進稅率表。另外我們在年度匯繳清算階段，計算綜合所得的個稅時，使用的也是七級超額累進稅率。

年終獎對于個稅計算的影響?

之所以年終獎優惠計稅政策延續到2023年底的消息可以出圈，就是因為年終獎的計稅方式不同，可以直接影響你的“錢袋子”!

其實年終獎，本來就屬于工資薪金所得的一部分。由于個稅改革的時候，年終獎有單獨計稅的優惠，所以就保持了下來。具體來說，現在年終獎的計稅方式有兩種：

1、單獨計稅

單獨計算還是很好理解的，就是把年終獎作為單獨的收入申報個稅。具體的計算方式是，以年終獎除以12個月得到的數額，對照月度稅率表進行計算。

年終獎應納稅額=年終獎×適用稅率-速算扣除數。

比方虎虎，在2021年獲得了48024的年終獎，選擇單獨申報個稅。

年終獎除以12個月得到的數額=48024/12=4002。

對照月度稅率表可知，適用的稅率是10%，速算扣除數是210。

應納稅額=48024*10%-210=4592.4。

虎虎實際可以拿到手的年終獎=48024-4592.4=43431.6。

在單獨計稅的情況下，對于個稅的計算是沒有影響的。畢竟，年終獎不管有是多少，都是獨自計算個稅的。

2、年終獎并入綜合所得

在這樣的情況下，年終獎需要并入綜合所得一起計算個稅。綜合所得的范圍包括：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

應納稅額=(含年終的綜合收入-基本費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除)×稅率-速算扣除數。

在這樣的情況下，納稅人的收入不同，就會產生截然相反的結果。

年終獎到底應該，單獨計稅還是合并計算?

1、納稅人的收入低，平常不需要繳納個稅，合并計算更合適。

納稅人的收入低，在扣除基本費用和各項扣除以后，已經變成了負值。在這樣的情況，肯定是年終獎并入綜合所得計算個稅更合適。

比方說，虎虎的綜合所得是50000，年終獎是40000。為了計算簡單，假設除了基本扣除，沒有其他扣除的項目。

單獨計算時，綜合所得肯定不需要繳納個稅。畢竟50000小于60000。但是，年終獎肯定需要繳納個稅的。

單獨計算時需要繳納的個稅=40000*10%-210=3790。

并入綜合所得時，應納稅額=(50000+40000-60000)*3%=900。

節省稅額=3790-900=2890。

納稅人的收入低，平常不需要繳納個稅，而存在年終獎的，合并計算更換算。畢竟，2890也是一筆不小的金額。

2、納稅人的收入高，平常需要繳納個稅，單獨計算更劃算。

當然，并不是所有的情況并入計算都劃算。當納稅人的工資本來就高，如果并入計算反而會使納稅人需要繳納的個稅增加。

比方說，虎虎的綜合所得是350000，年終獎是480000。為了計算簡單，假設除了基本扣除，沒有其他扣除的項目。

單獨計算時：

綜合所得應繳納個稅=(350000-60000)*20%-16920=41080。

年終獎應繳納個稅=480000*30%-4410=139590。

合計應納個稅=41080+139590=180670。

并入綜合所得計算時：

應納稅額=(350000+480000-60000)*35%-85920=183580。

綜合所得時需要多繳納的稅款=183580-180670=2910。

所以在這樣的情況下，肯定是單獨計算更合適。

當然，我們如果不知道應該如何選擇，可以把兩種方式都算一下，看哪種方式計稅方式合適，選擇哪種計算方式即可。

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