對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期間通常涉及出口退稅相關(guān)業(yè)務(wù)，了解出口退稅流程和賬務(wù)處理預(yù)防措施，幫助出口企業(yè)順利完成工作，盡快獲得退稅。接下來(lái)詳細(xì)介紹出口退稅流程和賬務(wù)處理預(yù)防措施。

1.出口退稅流程。

一般情況下，企業(yè)辦理出口退稅，多按以下流程辦理：

(1)提交相關(guān)證件和登記表。

企業(yè)取得有關(guān)部門批準(zhǔn)的出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)文件和工商行政管理部門頒發(fā)的工商登記證書后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

(2)申請(qǐng)受理退稅登記。

企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，應(yīng)當(dāng)按照登記表和有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章，并與出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。工商登記證書等證明材料經(jīng)審核后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受登記。

(3)填寫出口退稅登記證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核正確并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，發(fā)給企業(yè)辦理出口退稅登記。

(4)變更或取消出口退稅登記。

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或取消退稅登記。

2.出口退稅會(huì)計(jì)處理注意事項(xiàng)。

出口企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)掌握以下免.抵.退稅計(jì)算方法：

(1)計(jì)算不免稅和扣稅=出口貨物離岸價(jià)×外匯價(jià)格×(增值稅率-出口退稅率)-免稅和扣稅不免稅。

免稅退稅免稅額=免稅購(gòu)買原材料價(jià)格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

(2)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免稅退稅不得免稅扣除)-上期末留稅扣除額。

如果應(yīng)納稅額為正，則無(wú)可退稅(因?yàn)闊o(wú)可退稅)，仍應(yīng)繳納增值稅;如果應(yīng)納稅額為負(fù)，則有資格在期末申請(qǐng)退稅，但應(yīng)計(jì)算并比較可退還多少。

(3)計(jì)算免稅額。

免稅退稅=出口貨物離岸價(jià)×外匯價(jià)×出口貨物退稅率-免稅退稅。

免稅退稅扣除=免稅購(gòu)買原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。

免稅采購(gòu)原材料包括從國(guó)內(nèi)采購(gòu)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口材料。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口材料的稅價(jià)公式如下：

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅。

(4)確定應(yīng)退稅額和免稅額。

期末未扣稅額≤免稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未扣稅額，當(dāng)期免稅額=免稅額-期末未扣稅額;

期末未扣稅額≥免稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=免稅額，當(dāng)期免稅額=0。

以上出口退稅流程及賬務(wù)處理是什么樣的相關(guān)信息。我希望它能對(duì)你有所幫助。畢竟，經(jīng)營(yíng)一家公司并不是一件容易的事。如果您計(jì)劃辦理進(jìn)出口權(quán)，建議您提前了解更多信息。

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