1

什么是差旅費?

差旅費都包括哪些?

差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差，所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

2

差旅費如何入賬?

今天起，就按這個來!

差旅費由于出差的目的、業(yè)務性質(zhì)、報銷人員等不同，其入賬也是不一樣的，一起看看下面的內(nèi)容，來對照入賬~~~

情形1：員工因公司業(yè)務需要而開展的，報銷客戶來往的出現(xiàn)費用，屬于“業(yè)務招待費”。

業(yè)務招待費：

企業(yè)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

情形2：員工因回家探親、福利旅行的出行費用，屬于“職工福利費”。

職工福利費：

企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額的14%的部分，準予扣除。

情形3：員工因公出差的出行費用，在標準內(nèi)的費用，屬于“差旅費”。

差旅費：

指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。(差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出)

情形4：員工公司組織員工職業(yè)技術培訓，培訓出行費用，屬于“職工教育經(jīng)費”。

職工教育經(jīng)費：

一、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

情形5：員工公司在外地召開會議，會議期間出行費用，屬于“會議費”。

會議費：小會公司為召開會議所發(fā)生的一切合理費用，包括租用會議所費用、會議資料費、交通費、茶水費、餐費、住宿費等。

情形6：員工公司在籌建期間發(fā)生的出行費用，屬于“開辦費”。

開辦費：

新稅法中開辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

3

哪些可以抵扣進項?

自2019年4月1號之后，差旅費抵扣家族中，又填了新成員。下面我們來聊一聊，差旅途中產(chǎn)生的哪些費用可以抵扣進項稅。

一、交通費

可抵扣進項稅額：

(1)取得增值稅電子普票的，為注明的稅額;

(2)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

橋、閘通行費進項稅額=通行費上注明的金額÷(1+5%)×5%

二、車輛費

自有車輛：出差途中產(chǎn)生費用，可以憑增值稅專票注明的稅額抵扣，如果取得的是普票則不允許抵扣。

私車公用：出差途中產(chǎn)生的加油費專票，可以認證抵扣; 注意：一定要簽訂租車協(xié)議，并約定加油費、停車費等由公司承擔。

租車費用：可以按照規(guī)定取得專票的，可以抵扣。

三、住宿費

出差中的住宿費，如果能取得公司抬頭的增值稅專票，是允許認證抵扣的。

注意：以下情況不允許抵扣

屬于集體福利的，如報銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費。

屬于個人消費的，如公司員工或股東個人。

非本公司員工發(fā)生的，如公司外聘專家發(fā)生的住宿費不能抵扣進項稅。

企業(yè)免稅項目或簡易計稅項目編制人員出差發(fā)生的住宿費。

推薦閱讀：