軟件企業(yè)與其他企業(yè)相比，有稅收負(fù)擔(dān)偏重的特點，這是由于軟件產(chǎn)品多為高附加值產(chǎn)品，增值率可達(dá)60%以上。對軟件產(chǎn)品課征增值稅，并且軟件企業(yè)一般進(jìn)項較少，可抵扣的部分更少，使得軟件企業(yè)承受了較高的稅負(fù)。

一、當(dāng)前我國軟件企業(yè)合理納稅中存在的問題

1.由于受制于部分軟件企業(yè)自身管理水平，部分軟件開發(fā)企業(yè)在投資時過于關(guān)注眼前利益，忽略了對企業(yè)長期發(fā)展利益的重視，在經(jīng)營過程中，管理者不注重經(jīng)營方式，不加籌劃和研究，不重視對納稅的合理回避，這些都會在一定程度上導(dǎo)致軟件企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)過重，影響企業(yè)的未來長期發(fā)展，約束盈利能力提升。

2.軟件企業(yè)稅收籌劃的成本比較高，企業(yè)在稅收籌劃中需要設(shè)置必要的部門或機(jī)構(gòu)來進(jìn)行此項工作，在這個程序中依舊會加大運營成本，尤其是依靠稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌劃，企業(yè)往往需要花費比較高的咨詢費用，在這種程度上來講，合理避稅效率比較低，難以實現(xiàn)降低納稅負(fù)擔(dān)的作用。

二、軟件行業(yè)稅收優(yōu)惠及稅收籌劃思路分析

1.明確公司的稅收性質(zhì)，一般納稅人？小規(guī)模納稅人？

軟件銷售及技術(shù)服務(wù)技術(shù)服務(wù)類的征收稅率3%（小規(guī)模納稅人）6%（一般納稅人）軟件產(chǎn)品13%

2.技術(shù)開發(fā)費的增值稅怎么控制?

這一塊是相對容易控制的，只需要將技術(shù)開發(fā)合同拿到當(dāng)?shù)氐目萍季謧浒讣纯桑仨氉⒁猓浩渲械闹R產(chǎn)權(quán)必須是對方所有或者雙方共享，如果是你的知識產(chǎn)權(quán)是不能免稅的。同樣如果你免稅了，那么你開出的增值稅專票對方也是無法抵扣的。

3.軟件產(chǎn)品增值稅如何減免?

軟件產(chǎn)品銷售，征稅稅率3%（小規(guī)模）13%（一般納稅人），小規(guī)模3%這個是逃不掉的，但是你如果軟件銷售達(dá)到500萬（1年內(nèi)）會強(qiáng)制你變?yōu)橐话慵{稅人，那時候13%的稅率壓力就會比較大，因此建議你這之前就做好軟件產(chǎn)品認(rèn)證。快的話1個月搞定，拿到這個證書后即便是一般納稅人也可以享受3%的增值率（超過3%的部分即征即退）。

4.研發(fā)費用加計扣除是什么?

這是能幫企業(yè)省所得稅，例如，一個公司一年的研發(fā)費用是100萬，做了研發(fā)費用加計扣除后，研發(fā)費用就可以按照150萬來計算。就等于說多了50萬的成本，自然利潤就少，所得稅就了。

5.最后來說企業(yè)所得稅

除了上面說的研發(fā)費用加計扣除，其實我們都知道軟件企業(yè)哪來多少成本，無非就是人員成本，那么如果這樣，你年底的所得稅就會很可怕了。凈利潤的25%，這種情況下，可以在有稅收優(yōu)惠的地區(qū)注冊一家個人獨資企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅進(jìn)行核定征收，完美解決成本問題，比如我們園區(qū)就是增值稅企業(yè)所得按照地方留存的30%-70%返還，個人獨資企業(yè)核定征收后稅率0.5%-2.19%，一站式服務(wù)平臺，不需要實地辦公或者改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式，非常適合外地企業(yè)。

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