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交易性金融資產(chǎn)的科目設(shè)置及定義是什么(交易性金融資產(chǎn)會計處理分錄)
日期：2023-04-18 16:49:14
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一、交易性金融資產(chǎn)的概念
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
二、會計科目設(shè)置1、交易性金融資產(chǎn)一一成本
2、交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動
三、交易性金融資產(chǎn)的會計處理（一）取得時，作以下分錄：
借：交易性金融資產(chǎn)一一成本
投資收益（發(fā)生的交易費用）
應(yīng)收利息/應(yīng)收股利（尚未領(lǐng)取的利息或尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
貸：銀行存款
（二）被投方宣告發(fā)放股利或利息時，作以下分錄∶
借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
貸：投資收益
（三）被投方公允價值波動時，作以下分錄：
借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動
貸：公允價值變動損益（或者相反）
（四）出售時，作以下分錄：
借：銀行存款（實際收到的金額）
貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本
——公允價值變動（可借可貸）
投資收益（差額，可借可貸）
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