所有企業(yè)都會有資金流動，資金流進和流出的總額就是流動資產(chǎn)合計。在企業(yè)中有流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，非流動資產(chǎn)就是固定資產(chǎn)。一起看下文詳細介紹流動資產(chǎn)合計如何計算。

一、什么是流動資產(chǎn)合計？

流動資產(chǎn)合計指在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款、壞賬準備、應收賬款凈額、預付賬款、其他應收款、存貨、待轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)凈損失、一年內(nèi)到期的長期債券投資、其他流動資產(chǎn)等項。

其中企業(yè)中的流動負債比率越高，說明這個企業(yè)對流動資產(chǎn)也就是短期資金的使用依賴性就越強。當流動負債比率升高的時候，就說明這個企業(yè)的資金成本較低或者呈降低的狀態(tài)，或企業(yè)欠下的資金比較多，償還債務的風險增大，當然也有可能是企業(yè)的業(yè)務突然的增大導致的。但是相反這個流動負債比率降低的時候，也可以說明企業(yè)的一些狀況，比如企業(yè)的結(jié)構(gòu)性能比較穩(wěn)定，企業(yè)的獲利率增加，償還債務的能力減輕等。

二、流動資產(chǎn)合計怎么算？

流動資產(chǎn)合計=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應收票據(jù)+應收賬款+預付賬款+應收利息+其他應收款+存貨+一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)+其他流動資產(chǎn)(注意：此處的各項目數(shù)字來源，請嚴格按照資產(chǎn)負債表中要求的幾種方式計算出來)。

流動資產(chǎn)就是上述說的屬于流動資產(chǎn)的項目加到一起便是流動資產(chǎn)的合計，我們來簡答的說明一下流動資產(chǎn)中的短期投資和企業(yè)存貨問題，短期投資大家都知道，企業(yè)流動資產(chǎn)中的短期投資指的就是，企業(yè)買進的在不超過一年期的時間內(nèi)可以隨時變現(xiàn)的基金，股票等，或者其他不超過一年的投資產(chǎn)品，企業(yè)在一個營業(yè)期結(jié)束之后，也應該對短期投資進行審查記錄。

企業(yè)中的存貨主要指的是企業(yè)在倉庫中或者在運輸途中或者加工中的可以在后期變成現(xiàn)金的產(chǎn)品，包括企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，半成品等。

資產(chǎn)負債表中“‘流動資產(chǎn)’合計”的“年初余額”欄內(nèi)數(shù)字，要根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表中“‘流動資產(chǎn)’合計”數(shù)的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同本年度不一致，應對上年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。

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