報銷項目就是你的支出項目，填寫差旅費、應酬費用、辦公用品費、交通費等 摘要寫支出費用的原因，像是到哪出差，購買辦公用品，何時應酬等等的

報銷項目有哪些分類?

報銷項目有：辦公費用、業務費用、通訊費、辦公用品等分類(具體的分類每個單位有些許差別，但大致相同，可以問問財務)，但要注意的是：每張報銷單最好只填寫一個類型的費用，原始單據粘貼在費用報銷單下，收據和發票的單據也分一分，因為會計要做帳，混了就很麻煩。

財務報銷費用明細分類

一、禮品費

禮品發票隱藏著巨大的稅務風險。首先，贈送禮品給個人，需代扣代繳20%的個稅，其次，禮品費在所得稅前扣除時，不能全扣，發生所得稅少繳的情況。再次，企業購進禮品送人，視同銷售，還有增值稅呢?如何規避禮品帶來的稅務風險呢?最穩妥也是最決絕的辦法是不允許報銷禮品費。

二、餐飲費

餐飲費是業務招待費的主體，但二者不能完全劃等號。一方面業務招待費的核算范圍要大于餐飲費，還包括贈送紀念品的開支、旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支、業務關系人員的差旅費開支。另一方面并非所有的餐飲費都需作為業務招待費，業務招待費要與差旅費、會議費、培訓費、董事會費等區別開來。

估計90%的會計人員沒有把業務招待費的賬做對。業務招待費正確的做賬方法是計入“管理費用”，企業在籌建期間發生的業務招待費，可計入“長期待攤費用-開辦費”。一旦企業開始了正常經營，業務招待費不得在銷售費用、研發費用、生產成本、制造費用、在建工程等科目歸集，已歸集的要調整至管理費用科目。

三、會議費

會議費報銷僅有發票是不夠的。召開會議一般都會發生餐飲費，這些餐飲費可以計入會議費里報銷。會議費報銷時需要有足夠的證據表明會議的真實性，而且時間、地點、時長都要對上。

四、補貼

1、交通補貼、通信補貼、出差補貼，很多企業都存在。說是補貼，可不完全是福利，它們兼具費用屬性。在涉稅處理上，補貼視作薪酬。

2、公交、地鐵充值的發票能作為費用報銷的憑證嗎?第一，公交地鐵充值實際是預付費性質，不代表費用實際發生;第二，公交充值卡在商場等地有消費功能，這決定了費用屬性存疑。用公交充值發票報銷費用，需說明兩點，①報銷人為公司事務發生了交通費，②額度在合理區間內。否則會被稅務認定為發放薪酬。

3、手機話費如何報銷呢?現在的手機號都實名制，到運營商營業大廳開具話費發票時，發票抬頭只能是個人名字。問題來了，發票沒有公司抬頭，很多地方的稅局不予認可。由單位統一購買電話充值卡，按制定的報銷標準發放給員工。購買電話充值卡時，運營商是可以開具公司抬頭發票的。

五、辦公發票

不少企業報銷它變相發薪酬、福利，也有企業通過它套現給客戶提成，更多的企業把不好入賬的禮品、服裝、煙酒茶等支出開成辦公用品發票。新規出臺后，辦公用品再不能任性開票了，必須買什么開什么。

六、房租

企業租個人的房子，會計處理上有兩點要注意。一，個人不能開發票，房租需按月分攤進費用。二，代開發票涉及營業稅。名義上稅點由房東承擔，實際上是企業買單。稅點只能進營業外支出，不能稅前抵扣。

七、辦公水電費

在寫字樓租辦公場地，水電費用什么票據入賬呢?物業開不出水電費發票，電力公司與自來水公司不會給租戶分列開發票，發票只會給物業開，而且是一棟樓的總額。這等于說租寫字樓不能取得水電費發票。解決這個問題，比較流行的做法是物業按實際用水、用電量給租戶開收據，同時附上自身水電費發票的復印件。

推薦閱讀：