小規(guī)模與一般納稅人有什么區(qū)別(小規(guī)模和一般納稅人界定的一般規(guī)定)

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

小規(guī)模和一般納稅人界定的一般規(guī)定：以年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元作為界定標(biāo)準(zhǔn)。

特殊規(guī)定：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。

小規(guī)模與一般納稅人有什么區(qū)別?

1.小規(guī)模納稅人

① 年不含稅收入≦500萬(wàn);

② 適用稅率/征收率為3%;

③ 稅額=含稅收入/(1+3%)×3%;

④ 發(fā)票領(lǐng)用：現(xiàn)在小規(guī)模可以自開專票，可以領(lǐng)購(gòu)專票。

⑤ 采購(gòu)入賬：采購(gòu)支付的貨款，如對(duì)方開專票，也可以使用，也是全額進(jìn)成本，但不是只能取得普票。

2.一般納稅人

① 年不含稅收入>500萬(wàn);

② 適用稅率/征收率為13%、9%、6%、0;

③ 稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額;

④ 發(fā)票領(lǐng)用：能領(lǐng)購(gòu)普票/專票，不論開普票還是開專票，稅率固定不變;

⑤ 采購(gòu)入賬：采購(gòu)支付的貨款，取得專票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)給予抵扣，取得普票全額進(jìn)采購(gòu)成本。

那么問(wèn)題來(lái)了!企業(yè)是選擇做小規(guī)模納稅人好，還是一般納稅人好呢? 小編從稅負(fù)和客戶需求兩個(gè)方面利用例題來(lái)為大家解析。

1.考慮稅負(fù)

某企業(yè)2020年1月成立并開始經(jīng)營(yíng)，主要從事服裝銷售。在2020年1月至2020年12月的12個(gè)月里，該企業(yè)共計(jì)申報(bào)不含稅銷售額100萬(wàn)元。

① 假設(shè)1：某企業(yè)在這一年內(nèi)，共計(jì)銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元。并且自成立以來(lái)共取得進(jìn)項(xiàng)稅額7萬(wàn)元。

解析：如果是一般納稅人，一年內(nèi)共計(jì)申報(bào)繳納增值稅稅額為6萬(wàn)元，增值稅稅負(fù)6%(注：某企業(yè)近期內(nèi)并無(wú)固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃)

這種情況下，建議某企業(yè)選擇登記為小規(guī)模納稅人更為合適。

如果同樣取得100萬(wàn)的不含稅銷售額，小規(guī)模納稅人只需要申報(bào)繳納增值稅3萬(wàn)元，增值稅的稅負(fù)僅為3%。

所以，相比選擇一般納稅人而言，減稅3萬(wàn)元，增值稅稅負(fù)減少3%，降低了50%。

② 假設(shè)2：某企業(yè)在這一年內(nèi)，共計(jì)銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元。且自成立以來(lái)共取得進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)元。

解析：如果是一般納稅人，一年內(nèi)共計(jì)申報(bào)納增值稅稅額2萬(wàn)元,增值稅稅負(fù)2%(注：某企業(yè)近期內(nèi)并無(wú)固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃)

這種情況下，建議某企業(yè)選擇登記為一般納稅人更為合適。

如果同樣取得100萬(wàn)的不含稅銷售額，小規(guī)模納稅人只需要申報(bào)繳納增值稅3萬(wàn)元，增值稅的稅負(fù)僅為3%。

所以，相比選擇一般納稅人而言，減稅1萬(wàn)元，增值稅稅負(fù)減少1%，降低了30%。

2.考慮客戶對(duì)于企業(yè)的要求

如果和我們企業(yè)做生意的客戶，一般都是大客戶，對(duì)企業(yè)有要求，要求是一般納稅人的企業(yè)才能合作做生意的話，那么建議申請(qǐng)為一般納稅人，畢竟，比起稅負(fù)，生意上的成交更為重要。

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