您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
上交企業所得稅的會計分錄怎么寫(企業所得稅費用的會計處理方法)
日期：2023-03-17 15:13:32
點擊：
上交企業所得稅的會計分錄怎么寫?
企業所得稅費用的會計處理方法，需要分為兩種情況分別進行處理：
1、計提時，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費-應交所得稅”。
這里需要注意，企業在月度或季度計提所得稅費用時，按照會計的規則計算即可。也就是，企業在或季度預繳企業所得稅時，可以忽略“稅會”差異。
2、企業實際繳納所得稅費用時，借記“應交稅費-應交所得稅”，貸記“銀行存款”。
當然，企業的業務如果涉及遞延所得稅，需要登記遞延所得稅資產或負債。遞延所得稅和匯繳清算時的處理有所不同，我們需要進行分辨。
還有一點，“所得稅費用”科目屬于損益類科目，在月結的時候，需要轉入“本年利潤”科目。
舉例說明：
某公司在2022年3月實現利潤66000，沒有其他需要調整的項目。某公司企業所得稅的稅率是25%。
計提時：
借：所得稅費用 16500(66000*25%=16500)
貸：應交稅費-應交所得稅16500
實際繳納時：
借：應交稅費-應交所得稅16500(16500-16500=0)
貸：銀行存款 16500
月底結轉時：
借：本年利潤16500
貸：所得稅費用 16500(16500-16500=0)
當然，這只是所有會計處理當中的一小部分。企業在實際進行會計處理時，需要面臨的情況要復雜的。這個例子，只是為了說明“所得稅費用”科目的處理。
不過，會計分錄即使再復雜，我們只要理解了會計分錄表示的實際意義，會計分錄本身其實真的不難!
推薦閱讀：
看過《上交企業所得稅的會計分錄怎么寫(企業所得稅費用的會計處理方法)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5611人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3911人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2540人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1976人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1553人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1387人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1197人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1143人閱讀
