出口退稅的計算公式是什么(免抵退稅的具體計算方法)

生產型企業出口退稅怎么計算?通常情況來說，生產企業的出口退稅的計算應該是可以享受免抵退稅額的計算，應該是通過出口貨物離岸價乘以外匯人民幣以及貨物退稅率來計算的，其中關于免稅退稅抵減額的計算公式都會在下述內容中進行介紹，希望對你們學習會計知識都是有所啟發的.

出口退稅的計算公式是什么?

當期應納稅額

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格.

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

"當期期末留抵稅額"為當期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額".

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率).

新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額;未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額.

出口退稅的會計處理怎么做?

增值稅退(免)稅辦法有兩種：免抵退稅和免退稅.

一、生產企業出口退稅會計處理

1.貨物出口，實現銷售收入

借：應收賬款

貸：主營業務收入-外銷

2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業務成本-外銷成本

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

3.應退稅額：

借：其他應收款-出口退稅

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

4.免抵稅額：

借：應繳稅費-應交增值稅-出口抵減內銷的應納稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

5.次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應收款-出口退稅

二、外貿公司出口退稅(增值稅)核算

外貿公司出口貨物必須單獨設置賬戶核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時再從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.

(1)購進出口貨物時

借：庫存出口商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款(應付賬款)

貨物出口后，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)-應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

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