月初和月末是會計人最忙碌的時候，會計人要對數據進行歸集、編制報表和納稅申報等等。那么具體該怎么做呢?今天小編將會計做賬的程序梳理一下，希望能幫到各位會計人。

基本流程大致如下：

取得原始憑證→制作會計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會計憑證登記明細賬→總賬和明細賬核對→制作會計報表→如納稅申報-報完后把留底報表存檔。

1、填制記賬憑證

第一件事就是根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。遵循有借必有貸借貸必相等的原則即可，可以每發生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。

2、對銀行賬單

企業每月至少要與銀行核對一次賬面余額，現金、銀行存款明細核對，貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，編制銀行存款余額調節表，確保銀行賬務明確，發現問題及時處理。

3、編制會計報表

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。

你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

4、計算稅金及納稅申報

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款征收。企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種和稅率，并根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束。

5、填制順序

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬

3、根據記賬憑證登記明細分類賬

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表

6、開具票據

認真核對票據信息如：單位名稱、稅號、銀行賬號、貨物名稱、單價、數量、總金額及稅額等等，確保信息核對正確認真打印票據，不能出現串行、模糊、更改等現象。會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月票據稅額，將應該開具票據的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開票據。因此企業若是需要對方給其開具票據應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。另外，當月開出的票據當月入賬。

7、認證票據(抵扣)

進項只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額，也就是我們說的認證。目前專票認證一般是通過網上勾選自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。

8、結賬、裝訂賬本

月末結賬之前還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。

月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。結賬完畢我們就可以把他們裝訂成賬本啦，注意不要把順序打亂了。

注意：

1、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

2、稅時注意時間，不要逾期報稅

3、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。

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