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企業所得稅和增值稅的區別(企業所得稅與增值稅的間接聯系)

日期：2023-03-17 15:06:24 　　點擊：

企業的稅務對于企業的長久發展是非常重要的事情。在近些年來越來越多的人對于企業稅務加強了關注。那么企業增值稅和企業所得稅的區別有哪些?

企業所得稅與增值稅的間接聯系

視同銷售的情形不同。企業所得稅的視同銷售同增值稅視同銷售行為有些差別，其主要差別為:一是增值稅視同銷售的貨物有自產的、委托加工的、購買的;而企業所得稅則主要對自產的產品才存在視同銷售的問題。二是設立兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，從增值稅角度是要求視同銷售，繳納銷項稅(相關機構設在同一個縣市的除外);而企業所得稅除了移送國外之外均不視同銷售，不征稅。此外，增值稅視同銷售行為的外延也比企業所得稅的要寬泛一些，企業應該區分同一種行為在增值稅與企業所得稅上的不同處理。

委托代銷商品的處理也存在差異。《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條第五款規定:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。而企業所得稅對于企業銷售收入的確認，確認企業所得稅納稅義務因考慮與會計制度相銜接，在委托代銷業務中強調了代銷清單的作用，尤其是在到達180天需要繳納增值稅時，并不一定同時確認企業所得稅。

增值稅是商品購銷的價外稅，與企業利潤是脫鉤的。但從另一方面，購買貨物，在180天內，進項增值稅沒有得到認證，或意外的物品損失，用貨物建房屋建筑等，進項增值稅不能抵扣，企業就要自行消化其進項增值稅，減少了企業利潤。相當于企業要多繳納增值稅，少收企業所得稅，這都是兩個稅種的間接關聯。

增值稅與企業所得稅有什么區別?

增值稅屬于“流轉稅”類范疇內的稅種，是對產品銷售和服務性收入征收的，它包括，增值稅、營業稅、城市維護建設稅、關稅。例如：按照企業銷售額征收的增值稅該企業實現銷售100萬元，稅務局核定的增值稅率17%，應納稅額是17萬元，即：100*17%=17萬元。

企業所得稅是屬于“收益類”類范疇的稅種，是對納稅人收益額征收的。例如：企業本期實現利潤200萬元、所得稅率25%，應交所得稅就是50萬元，200萬元*25%=50萬元。

增值稅是按照營業收入和服務收入征收，而所得稅是按照企業實現利潤征收，征收的時點不同，分別在銷售環節與利潤分配環節;稅率不同，分別是17%和25%;計算納稅的基數不同，分別是銷售額與利潤額等等。

1、增值稅是價外稅，企業所得稅可稱為價內稅。

2、增值稅是消費者負擔的一種流轉稅，企業所得稅是由企業本身負擔的。

3、增值稅是對產品流轉過程中增值部分征稅的，而企業所得稅是收入減支合理支出后的應納稅所得額。

4、增值稅是由國稅征收的，企業所得稅國稅、地稅各征一部分。