您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
待認證進項稅會計分錄怎么做(進項稅額和待認證進項稅額的區別)
一、待認證進項稅會計分錄怎么做
假如公司本月購進兩筆，銷售業務，分錄如下：
一、購進時取得專票：假如本月購進兩次貨
借：庫存商品 10000
應交稅費--待認證進項稅額 1300
貸：銀行存款 11130
借：庫存商品 100000
應交稅費--待認證進項稅額 11300
貸：銀行存款 111300
二、銷售
借：銀行存款 13560
貸：主營業務收入 12000
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)1560
進項稅額和待認證進項稅額的區別
為什么購進時不用“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”呢?而用“應交稅費--待認證進項稅額”呢?
1、我們購進的專票沒有認證前不能直接抵扣
沒有認證等待認證的票據所以用“應交稅費--待認證進項稅額”，等認證了再從“應交稅費--待認證進項稅額”轉入“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”。
如果在財務軟件下沒有“應交稅費--待認證進項稅額”這個科目，我們是自行可以增加的。
2、這也是為了保持稅負的平衡與資金的合理安排。
假如我們是個新辦的企業，開始可能進項特別大，而銷項特別小，如果購進時我們都認證了，前面幾個月可能都不用交稅，因為進項大于銷售;
而到了后面幾個由于沒有進項，只有銷項了，我們可能突然交很多稅，可能在資金安排方面就有所被動，建議小伙伴們還是合理安排認證進項稅額，這樣也可以讓我們的稅負波動也不是太大(增值稅的稅負=交的增值稅/收入)。
我們只有等到月底才知道當月有多少銷項，根據銷項稅額確認需要認證多少進項稅額，以上就是平時我們不認證的原因，等到月底或次月報稅前認證的原因。
就以上述列子來說，本月銷項金額只有1560元，我們認證壹筆進項稅即1300元就可以，對于進項稅11300元就暫時不認證，其分錄如下(假如我們已通過勾選平臺認證了進項稅稅額1300元的票據)
借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1300
貸：應交稅費--待認證進項稅額 1300
二、進項票據如果久沒認證，會不會過期呢?
現在進項稅額票據沒有認證期限的規定了(以前是365天)，所以大家不用擔心過期的問題。
但是注意：我們認證可以次月，但進項票據時間必須在稅款所屬期才行!
推薦閱讀：
看過《待認證進項稅會計分錄怎么做(進項稅額和待認證進項稅額的區別)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5610人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3911人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2540人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1975人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1553人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1387人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1197人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1143人閱讀
