現金流作用有哪些(講解現金流量表的主要作用)

日期：2023-03-17 15:04:40 　　點擊：

現金流量表是反映出企業的財務狀況的一項重要指標.那么現金流量表的主要作用是什么呢?小編認為主要可以分為五點來闡述,請閱讀文章.

現金流作用有哪些?

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一,也叫賬務狀況變動表,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現金 (包含現金等價物) 的增減變動情形. 現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流進和現金流出動態狀況的報表.通過現金流量表,可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流進流出的影響,對于評價企業的實現利潤、財務狀況及財務治理,要比傳統的損益表提供更好的基礎.

現金流量表的主要作用

(一)現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因.如企業當期從銀行借入200萬元,償還銀行利息5萬元,在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款200萬元,支付利息5萬元.這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的.

(二)現金流量表能夠說明企業的償債能力和支付股利的能力.通常情況下,報表閱讀者比較關注企業的獲利情況,并且往往以獲取利潤的多少作為衡量標準,企業獲利多少在一定程度上表明了企業具有一定的現金支付能力.但是,企業一定期間內獲得的利潤并不代表企業真正具有的償債或支付能力.

(三)現金流量表能夠分析企業未來獲取現金的能力.通過應收,其他應收款以及投資產生的現金等等都可以了解到.

(四)現金流量表能夠分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響.現金流量表提供一定時期現金流入和流出的動態財務信息,表明企業在報告期內由經營活動、投資和籌資活動獲得現金,企業獲得的這些現金是如何運用的,對能夠說明資產、負債、凈資產的變動的原因,對資產負債表和利潤表起到補充說明的作用,現金流量表是連續資產負債表和利潤表的橋梁.

(五)現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息.現金流量表除了反映企業與現金有關的投資和籌資活動外,還通過附注方式提供不涉及現金的投資和籌資活動方面的信息,使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業的投資和籌資活動.

關于現金流量表的主要作用是什么?文章已經闡述清楚,在此就不做過多復述,相信大家看完文章,都對現金流量表有了大致的了解了吧!它在企業的經營中可是很重要的哦!