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個(gè)稅返還需要繳納增值稅嗎(收到手續(xù)費(fèi)時(shí)計(jì)入的科目是什么)
個(gè)稅返還需要繳納增值稅嗎?
個(gè)稅返還收入需要繳納增值稅，按“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。
收到手續(xù)費(fèi)時(shí)計(jì)入的科目是什么
收到手續(xù)費(fèi)時(shí)計(jì)入“其他收益”或者“營(yíng)業(yè)外收入”：
借：銀行存款
貸：其他收益(或者營(yíng)業(yè)外收入)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、這項(xiàng)收入需要繳納繳納企業(yè)所得稅。個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還不屬于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等不征稅收入，應(yīng)并入納稅人年度收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
4、單位收到的“三代”稅款手續(xù)費(fèi)若是獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅。
借：應(yīng)付職工薪酬—工資薪金 10000
貸：銀行存款 9800
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 200
注意：
1、單位申請(qǐng)的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，應(yīng)屬于單位的所得，如果用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員，對(duì)于辦稅人(企業(yè)員工)來(lái)說，應(yīng)屬任職受雇所得，需要并入當(dāng)期工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅。
2、個(gè)人作為扣繳義務(wù)人辦理個(gè)稅的代扣代繳，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。
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