一般納稅人增值稅申報流程(一般納稅人增值稅申報表填寫說明)

一般納稅人增值稅申報流程 一、登錄方式

使用電子稅務局網址登錄。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.點擊右上角“登錄”按鈕，以“企業登錄”的方式輸入信用代碼(或納稅人識別號)、密碼、手機號碼以及驗證碼后，登錄進入電子稅務局。

二、進入增值稅申報界面

1.在首頁屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務局會提示您當前未申報的稅種及申報截止日期。點擊待辦區的“申報”按鈕或“稅費申報及繳納”模塊辦理申報繳稅業務。

2.點擊“增值稅一般納稅人申報表”。

三、申報表填寫方法說明

(一)填寫銷售額及銷項稅額相關數據

1.點擊《增值稅及附加稅費申報表附列資料一(本期銷售情況明細)》后面的“填寫”。

2.核實并修改電子稅務局自動提取的專票、其他票據銷售額及稅額。(電子稅務局自動提取了對應所屬期內開具的增值稅專票以及通過增值稅票據新系統開具的普票的銷售額和稅額合計)。

3.錄入“未開具票據”及通過非增值稅新系統開具普票的“銷售額”和“稅額”。

4.適用差額征收政策的營改增納稅人點擊第12列標題“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”進入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》，其他納稅人跳過此步及下面的第5步。

5. 在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中，手工錄入第3列“本期發生額”，其他各列由電子稅務局自動生成，完成后點擊左上角“保存”，返回《增值稅納稅申報表附列資料(一)》。

6.銷售額及銷項數據填寫完成，點擊左上角“保存”，自動跳轉到《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的填寫。

(二)填寫進項稅額相關數據

1.《增值稅納稅申報表附列資料(一)》保存后，會自動彈出《增值稅納稅申報表附列資料(二)》;也可在報表填寫目錄下點擊“增值稅納稅申報表附列資料(二)”后面的“填寫”。

2.核實并修改電子稅務局自動提取的第35欄“本期認證增值稅專票”的“份數”“金額”“稅額”欄次數據。

3.核實并修改電子稅務局自動提取的第2欄“本期認證且本期申報抵扣”增值稅專用票據“份數”“金額”“稅額”欄次數據。

4.其他扣稅憑證的填寫

反映本期申報抵扣的除增值稅專票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購票據或者銷售票據(含農產品核定扣除的進項稅額)、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農產品進項稅額和其他符合政策規定的扣稅憑證。該欄應等于第5至8b欄之和。

(1)第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。按規定執行海關進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本欄。

(2)第6欄“農產品收購票據或者銷售票據”：反映納稅人本期購進農業生產者自產農產品取得(開具)的農產品收購票據或者銷售票據情況。從小規模納稅人處購進農產品時取得增值稅專票情況填寫在本欄，但購進農產品未分別核算用于生產銷售13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額情況除外。

“稅額”欄=農產品銷售票據或者收購票據上注明的農產品買價×9%+增值稅專票上注明的金額×9%。

上述公式中的“增值稅專票”是指納稅人從小規模納稅人處購進農產品時取得的專票。

執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”“金額”。

(3)第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規定準予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。

4)第8a欄“加計扣除農產品進項稅額”：填寫納稅人將購進的農產品用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物時加計扣除的農產品進項稅額。該欄不填寫“份數”“金額”。

(5)購進國內旅客運輸服務，納稅人未取得增值稅專票的，暫按照以下規定確定進項稅額：

①取得增值稅電子普票的，為票據上注明的稅額;

②取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

填寫方法：同時填入第8b欄“其他”和第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”。

(6)不動產分期抵扣期末余額。截至2019年3月稅款所屬期，《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額，可自2019年4月稅款所屬期起結轉填入第8b欄“其他”。

(7)支付橋、閘通行費。橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費票據上注明的金額÷(1+5%)×5%，填入第8b欄“其他”。

(8)用途改變。納稅人按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入第8b欄“其他”“稅額”中。

5.《出口貨物轉內銷證明》

稅務機關出口退稅部門開具的《出口貨物轉內銷證明》列明允許抵扣的進項稅額填寫第11欄“(五)外貿企業進項稅額抵扣證明”。

6.單獨列示購建不動產和購進國內旅客運輸服務。這兩類扣稅憑證在計入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第1和4欄的同時，還需要在第9欄“(三)本期用于購建不動產的扣稅憑證”或第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”單獨列示。

7.核對進項稅額

核實第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”，該欄等于第1欄+第4欄+第11欄。不包括第9欄和第10欄。

8.進項稅額轉出

已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額依情形分別填列第14-23b欄，第13欄自動合計。

9.填寫完成，點擊左上角“保存”。

(三)填寫稅額抵減相關情況

1.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》保存后，會自動彈出《增值稅納稅申報表附列資料(四)》;也可點擊報表填寫目錄下的《增值稅納稅申報表附列資料(四)》后面的“填寫”?；疑珯诖斡上到y根據規則自動生成，白色欄次可錄入。

2.增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費

將增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費專票載明的價稅合計填入第2列“本期發生額”，本期實際抵減額填入第4列。

3.預繳稅款的填寫

將預繳稅款依情形填入第2列第3-5欄“本期發生額”，本期實際抵減額填入第4列。

4.加計抵減情況的填寫

填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》“二、加計抵減情況”，僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫。

(1)年度內首次享受，未填寫聲明點擊“填寫聲明”，自動鏈接到《增值稅適用加計抵減政策聲明》填寫模塊。

(2)核實修改“本期發生額”

電子稅務局按規則自動生成第2列“本期發生額”，請根據實際情況進行修改。

(3)錄入第3列“本期調減額”。

(4)第4、6列由系統根據公式生成，不可修改，第5列“本期實際抵減額”根據規則生成，請核實。填寫完成，點擊左上角“保存”按鈕。

(四)減免稅相關情況的填寫

1.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》保存后，會自動彈出《增值稅減免稅申報明細表》;也可點擊報表填寫目錄下《增值稅減免稅申報明細表》后面的“填寫”。

2.選擇對應的減免稅性質代碼及名稱。

3.享受多個減稅政策的，點擊左上角“增減稅”;享受多個免稅政策的，點擊左上角“增免稅”;

4.如需刪除，將鼠標放至需要刪除的行，點左上角“刪行”。

5.填寫完成后，點擊左上角“保存”。

(五)填寫主表

1.《增值稅減免稅申報明細表》保存后，會自動彈出》增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》;也可點擊報表填寫目錄下《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》后面的“填寫”。該表數據已根據主附表關系自動生成，請核實修改。

2.核實銷售額，并對第2欄“其中：應稅貨物銷售額”和第9欄“其中：免稅貨物銷售額”進行修改。第2欄中減少的數額會進入第3欄，第9欄中減少的數額會進入第10欄。

3.核實“稅款計算”。享受即征即退政策的納稅人，需要拆分一般項目和即征即退項目的進項稅額、進項稅額轉出和應納稅額減征額，通過在“即征即退項目”下面的第12欄、14欄、23欄錄入來實現。

4.核實“稅款繳納”，重點關注第28欄、第30欄、第34欄。核實無誤后，點擊“保存”完成報表填寫。

(六)填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)(附加稅費情況表)

《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》保存后，點擊報表填寫目錄下《增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)(附加稅費情況表)》后面的“填寫”。該表數據已根據主附表關系自動生成，請核實修改。

四、進行申報

1.點擊左側“報表申報”，出現下圖

2.點擊“申報”，根據系統提示操作，即可完成報表申報，通過點擊右上方的“刷新”按鈕，可查看申報結果。申報狀態為“申報成功”代表申報表已傳至稅務機關核心征管系統。

五、申報作廢

報表申報錯誤的，可通過“申報作廢”功能作廢申報表后再重新申報。

六、稅費繳納

1.對于產生應納稅額的，點擊左側的“稅費繳納”按鈕進行繳款。

2.繳款方式可選擇三方協議繳稅或二維碼繳稅。

推薦閱讀：