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地方教育附加稅計算案例分析(城建稅和教育費附加計算舉例)
日期：2023-03-17 14:59:27
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地方教育附加稅計算案例分析：
舉例：某選礦有限公司，為增值稅一般納稅人，城建稅稅率5%，2022年4月份應納增值稅80萬元，其中：按照一般計稅方法60萬元，按照簡易計稅方法20萬元，4月25日收到稅務局退還的以前年度增值稅留抵退稅70萬元(存量50萬元，增量20萬元)，那么，我公司在5月份申報期如何計算城建稅、教育費附加及地方教育附加?
根據規定，城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。同時，按照規定：
1、納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據中扣除。
2、留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規定繼續扣除。
5月份計算城建稅計稅依據
=(60-60)+20=20萬元
應納城建稅=20×5%=1萬元
教育費附加=20×3%=0.6萬元
地方教育附加=20×2%=0.4萬元;
還有剩余10萬元留抵退稅，可結轉至6月份以后申報期在城建稅計稅依據中扣除。
供你參考。
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