分公司企業(yè)所得稅怎么申報(bào)(企業(yè)所得稅的申報(bào)流程)

公司如果在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中成立新分公司，需要按照規(guī)定申報(bào)企業(yè)所得稅，新公司需要開(kāi)一個(gè)新的扣稅賬戶。

分公司企業(yè)所得稅怎么申報(bào)?報(bào)稅流程如下：

(一)首先去銀行開(kāi)立一個(gè)扣稅賬戶。

(二)稅務(wù)登記。分公司的也要辦稅務(wù)登記證，還要在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后三十日內(nèi)辦理。

(三)申報(bào)納稅。營(yíng)業(yè)稅在勞務(wù)發(fā)生地繳稅;企業(yè)所得稅由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào);代扣繳個(gè)人所得稅由支付工資的機(jī)構(gòu)代扣繳。

企業(yè)所得稅的申報(bào)流程

(一)填寫(xiě)納稅申報(bào)表

納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

(二)主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤

納稅人辦理了年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報(bào)后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，可以重新填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

(三)結(jié)清稅款

納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

企業(yè)所得稅申報(bào)要準(zhǔn)備什么材料

企業(yè)所得稅申報(bào)要準(zhǔn)備以下材料：

(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表

(二)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，現(xiàn)在實(shí)務(wù)中一般不需要這么復(fù)雜，都是用的報(bào)稅盤(pán)。

(三)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料(如各類減免稅通知書(shū)復(fù)印件、各類備案通知書(shū)復(fù)印件等)

(四)所有提供的資料復(fù)印件需加蓋單位公章 法人章。

企業(yè)的財(cái)稅人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)，根據(jù)規(guī)定，納稅人一旦未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

綜上，新成立分公司后，需要及時(shí)辦理一個(gè)銀行賬戶申報(bào)企業(yè)所得稅。

推薦閱讀：