如何用直接法編制現金流量表(現金流量表直接發簡單的編制方法)

日期：2023-03-17 14:52:07 　　點擊：

企業除了編制資產負債表、利潤表，有需要還要編制現金流量表。現金流量表的編制方法有直接法和間接法兩種。那么如何用直接法編制現金流量表?直接法直接確定每筆涉及現金收支業務的屬性，歸入按現金流動屬性分類形成經營、投資、籌資三部分的現金收支項目。二者的現金流入流出凈額合計就得到一個單位整個期間的現金凈流量，與間接法相比較，它更能全面地反映企業一定時期的現金收支全貌，其所提供的信息有助于預測企業未來現金流量，有助于揭示企業的償債能力、投資能力和支付股利的能力。本文主要介紹現金流量表直接發簡單的編制方法，以應用excel表格采用直接法根據有關科目記錄、分析、填列現金流量表。

第一步：下載并安裝“方方格子”插件，從財務軟件中導出“序時賬”。

第二步：運用“方方格子”插件中的“對方科目”功能，生成對方科目，記得勾選“精準匹配”。如下圖所示：

生成后：

第三步：新建表格，將“現金流量表”上的項目，復制出來，如下圖：

第四步：在“對方科目”，旁邊增加兩列“一級分類”“二級分類”，運用“下拉列表”功能，將第三步的表格制作成可選擇的下拉列表，如下圖所示：

第五步：運用“篩選功能”，僅保留“貨幣資金科目”

第六步：在“對方科目”列運用“篩選功能”，對逐個科目運用排除法進行分類，選擇“一級分類”“二級分類”，注意結合摘要。

打個比方：對方科目選擇“管理費用辦公費”，在“一級分類”里我們可以排除“籌資活動”和“投資活動”，所以就是“經營活動”;“二級分類”里首先根據借貸方判斷是“經營活動現金流入”還是“經營活動現金流出”，這里是“經營活動現金流出”;“經營活動現金流出”下有四項，運用排除法，最后選擇“支付的其他與經營活動有關的現金”;其他科目以此類推。如下圖所示：

注意財務費用，根據下圖進行細分：

注意貨幣資金之間的相互轉換，比如存現、取現等，“一級分類”“二級分類”選擇“貨幣資金互轉”。

第七步：全部科目分類完畢后，根據“借貸方金額”與“一級分類”“二級分類”，運用“數據透視表”匯總。如下圖所示：

第八步：根據匯總結果，對照填入“現金流量表”中，完成現金流量表。