增值稅和個人所得稅的區別(增值稅和個人所得稅稅率)

個人所得稅和增值稅是兩個不同的稅種，個人所得稅是所得稅，而增值稅是流轉稅，二者的關聯性不大，但區別卻很大。比如納稅義務人、適用的稅率不同等。增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額，作為征稅對象而征收的一種流轉稅;而個人所得稅主要是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。

一、增值稅和個人所得稅的區別主要表現在：

1、納稅義務人不同。個人所得稅的納稅人不僅包括個人，還包括具有自然人性質的企業，比如個體工商戶業主、合伙企業合伙人和個人獨資企業投資者等。

增值稅的納稅人是發生應稅銷售行為以及進口貨物的單位和個人。也就是說只要發生增值稅應稅行為，無論是單位和個人均要繳納增值稅。比如，個人在購物的過程中就履行了增值稅的納稅義務。

2、適用的稅率不同。個人所得稅稅率分為綜合所得適用稅率，經營所得適用稅率和其他所得適用稅率。綜合所得適用七級累進稅率，稅率為3%至45%，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得;經營所得適用五級累進稅率，稅率為5%至35%;其他所得適用20%的比例稅率，其他所得包括利息、股利和紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得。

增值稅則分為稅率和征收率，增值稅的稅率分別為13%、9%、6%和零稅率，適用于一般納稅人。增值稅的征收率為3%或5%，適用于小規模納稅人。

3、稅基不同。個人所得稅的稅基是所得額，即應納稅所得額，是納稅人取得的收入總額減除成本費用和損失后的余額。比如，個人所得稅個人取得的綜合所得，以每年的收入總額減除60000元，以及專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額，為應納稅所得稅。

而增值稅的稅基是流轉額，即應稅銷售額(不含稅)。比如，企業銷售商品或提供勞務取得的不含稅銷售收入，為應稅銷售額，乘以適用的稅率為銷項稅額，減去進項稅為應繳納的增值稅。

二、個人所得稅和增值稅的聯系主要表現在，都是以收入總額作為征稅的基礎。個人所得稅以自然人或自然人性質的企業取得的收入總額為納稅的基礎;增值稅同樣是以企業或個人銷售商品或提供勞務取得的收入為計稅的基礎。

個體戶業主、合伙企業合伙人和個人獨資企業投資者等經營者取得的全部收入減除各種成本費用、損失后的余額為應納稅所得額，其取得的全部收入與增值稅的應稅銷售額的收入額基本趨同。

比如個體工商戶年取得銷售收入(不含稅)300萬元，年度發生成本費用230萬元，實現利潤70萬元。則該個體工商戶應確認業主個人所得稅的收入額和個體戶增值稅的應稅銷售額均是300萬元。

總之，個人所得稅和增值稅之間區別很大，但聯系并不明顯。二者的區別主要表現在一種的流轉稅，一種是所得稅，是兩種不同的稅種。

推薦閱讀：