財務制度應該怎樣制定?都需要制定哪些制度進行管理?針對不同規模和處于不同發展階段的公司，財務制度的制定需要考慮的方向不同，制度太多會增加員工的抵觸情緒，而沒有制度將會大幅度增加企業的經營風險。所以財務制度的制定，需要在這兩者之間尋找平衡，下面就一起來討論下制定財務制度需要注意的20個建議要點吧。

明確制定制度的目的

財務制度的制定，是為了明確各部門的分工和職責，對公司的各項工作進行流程化、規范化的管理，對工作中的部分內容提出可衡量的標準，同時針對工作結果進行獎懲。

制度并不是緊箍咒，而是為了疏通流程和降低風險，被限制的只是不合規的會為公司帶來風險的行為。

根據公司的發展階段選擇制定哪些制度

公司所處的發展階段不同，經營的重心不同。一個初創企業，經營的重點還是要考慮怎樣活下去，那么太多的制度，會給員工增加額外的負擔，應該拓展業務的時間可能都會花費在內部各種管理流程上，這樣顯然是不合理的。

如果是一個初創企業，業務本身體量不大、員工人數較少而且組織架構也趨于扁平化，那么就需要抓住經營中的關鍵點制定制度，例如把控資金的進出和資金計劃、合同的審批和管理等等。

當企業規模不斷擴大，業務多元化發展，人員規模不斷上升，對于管理的關注度會上升，需要把控的風險點會增加，需要更有體系的制定相關的制度，所有的制度最終會形成完成的公司內部控制框架。

根據公司的業務復雜程度選擇制定哪些制度

有些公司雖然規模不大，但是業務線較多，而且不同的業務之間相差也比較大，這種情況，就需要在制定制度的時候考慮每條業務線的實際情況。

例如一家銷售公司，銷售的產品有自產產品和第三方產品，第三方的產品還分為兩種銷售方式，一種是從第三方購進再賣出，另一種是給第三方提供渠道進行分銷，收取相關的傭金。針對采購制度，采購就會分為原材料和第三方產品，這兩種都屬于公司的供應商，但實際上采購的流程和賬期的控制以及庫存的風險都是不同的，在制度中需要加以區分。

這種業務的復雜性會增加制度制定的難度，需要在制度中更加全面地進行考慮，針對不同的情況使用不同的管控方式。

制定制度的不止有財務部門

公司里應該由誰來制定制度?首先要明白，制度的范圍很廣，不僅僅包含財務制度，還有人事管理制度、業務相關制度等等。那么不同的制度就要由不同的部門進行制定。財務只負責制定財務相關的制度，同時會給業務相關制度中涉及財務的部分提出建議。

財務制度不止有付款報銷制度

一提到財務制度，可能首先想到的就是付款報銷制度，但財務制度實際上管控的不僅僅是這一項。財務制度可以劃分為財務部內部管理制度和外部管理制度。

財務部內部管理制度，主要是規范財務部內部的工作，對各崗位的職責加以區分，明確權責以及工作內容，讓財務部整體運轉更加順暢。包含：現金管理制度、印章使用及保管制度、檔案管理制度、資金管理制度等。

財務部外部管理制度，主要是對于業務流程中與財務直接相關的環節進行管控，降低公司經營的風險。例如付款報銷制度、合同管理制度、應收賬款管理制度、采購制度、預算管理制度等等。

尋找業務流程中關鍵的風險點進行控制

制度的制定目的主要還是控制風險，那么就需要在業務流程中容易產生風險的點上用制度進行風險的管控。

怎樣尋找風險點呢?可以整體梳理業務的流程，然后在流程中找出與財務有關系的點，以及存在權責劃分不清的點，這些都是容易產生風險的。與財務相關，通常意味著與錢有關，權責劃分不清，很可能出現舞弊的情況發生，都是存在高風險的情況。

舉個例子，采購合同中可能涉及到庫存管理，假如出入庫都只有一個人負責，并沒有相關的復核程序，這種就屬于職責劃分不清，缺少復核人，無法保證出入庫的數量和金額準確，也無法保證庫存管理系統的數據準確，存在庫管人員私自偷盜庫存產品的風險，這時就需要用制度明確職責劃分，補全缺少的管理環節，降低風險。

財務制度與業務制度保持一致

財務的外部管理制度，是從業務流程中尋找關鍵的風險點進行控制，這就需要財務在這個風險點上制定的制度與業務流程的制度保持一致，如果產生沖突或是引發了歧義，那么整個流程將無法執行。

舉個簡單的例子，采購的產品入庫，財務制度中要求入庫當天編制入庫單，將數據更新到庫存管理系統，并且拿到采購發票遞交到財務部，但業務的采購制度中提到發票由供應商的財務部門開具，會單獨進行郵寄，所以發票和采購商品不是同一時間到達，要求采購人員在收到采購發票后當天遞交到財務部。顯然兩個制度對于采購發票的相關規定產生了歧義，這時就需要調查實際采購情況是怎樣的，是否可以避免發票與采購產品不同步的問題，然后依據解決方案來決定需要調整哪個制度來保證財務與業務制度的一致性。

制度制定之前，與管理層達成共識

制度能夠正常執行的一大保證，就是得到管理層的支持，管理層的支持可以降低員工對于制度管理的抵觸情緒，這一點在初創企業尤為重要。

企業在成立之初都會有野蠻生長的階段，所有的員工也適應了企業中無序的更多依靠自發行為規范的環境，隨著企業的發展，管理層通常會萌生出對企業經營規范性的需求，這時就會考慮建立各種制度和流程進行管理。

如果管理層能夠支持制度的制定并且最大程度的支持制度的執行，那么員工多數會聽從管理層的決定，將日常的工作和流程按照制度進行規范化和標準化;反之，如果管理層不支持制度管理的方式，覺得制度是多余的，那么通常在這個企業中，各項制度會淪為一種形式。

不執行的制度=沒制度

還有一些時候，管理層表面上支持制度的制定，但實際上又帶頭違反制度的規定，上行下效，制度最后就會淪為一種形式化的文檔，沒有發揮應有的管控效果。

這種不執行的制度，和沒制度沒有區別，公司依然缺少內部管控的措施，風險依舊存在，而且隨著管控的失效，風險可能會越來越大。

所以不能僅僅滿足于制定了應有的制度，要把重心放在怎樣保證制度能夠持續地執行。

制度制定是否要嚴格，依據公司情況決定

有些企業的制度制定特別嚴格，例如提交付款和報銷流程必須提供什么樣的附件，必須按照格式填寫付款單據，必須按照標準粘貼發票等等，這樣的規定通常是因為業務量大，為了方便財務部門處理和審批單據。

但各種必須，就將制度變得特別的死板，對于某些行業或是某些階段的企業，這種死板的制度并不適用。

例如一些行業變化快或是業務靈活性高的企業，需要在死板制度的基礎上進行一些變通，考慮一些例外的情況。假設付款制度規定必須見票才能付款，但有些供應商是收到款項才能開票，這時就可以提供合同以及入庫單或是結算單作為付款依據;或是在預算管理制度中，增加預算外支出的審批流程，可以作為一種靈活處理的手段。

制度需要包括的最基本內容

制度所對應的業務情況不同，但制度制定的目的是相同的，為了保證目的的實現，制度就需要包含一些最基本的內容。

制度適用的場景，是適用于付款報銷、還是適用于合同審批和管理、還是適用于采購，這個適用的場景需要明確。

制度涉及的部門以及部門的職責分工，適用的場景中，涉及哪些部門，每個部門在場景中承擔何種責任、應盡哪些義務，這些需要在制度中進行清晰劃分。

工作內容和結果衡量的標準，這個標準可以盡可能進行量化。例如在合同管理制度中約定每個環節審批的時間限制，這樣就可以對工作的效率加以量化，方便對整個流程的效率和部門工作成果進行評價。

制度配套的流程，大多數的制度都會形成相應的審批流程，需要將流程確定下來。場景中的業務流轉需要幾個環節，每個環節需要哪些部門哪些人進行審核，不同部門的人審核的內容是什么，不同的審批環節的權限有多大，這些都需要在流程中進行確認。

獎懲條例，如果違反制度，會給公司帶來損失，那么違法制度的人或是部門，需要承擔何種責任;反之，如果行為對公司產生良性的影響，那么直接關系人需要給予合同獎勵。這種明確的獎懲條例，會給員工釋放一種積極的信號，告知大家怎樣的行為是有危害的，哪些行為是公司所鼓勵的。

如果嫌棄文字太單調，制度中的部分內容可以用表單、圖表代替

如果制度的內容全部都是文字，那么估計很難有人可以完整看完，理解起來也可能會產生歧義。

為了避免這類情況，制度中部分內容可以用表單或是圖表進行代替。例如各部門的職責權限就可以列表進行描述;相關的流程用流程圖展示，更加清晰明了;相關的標準描述，也可以通過圖表讓大家快速理解和記憶。這種多樣的描述和展示，會讓閱讀人在短時間內記住制度的重點，降低理解障礙。

同時對于制度中提到的表單，例如出入庫單、付款報銷審批單等等，可以在制度的最后設定標準模板作為附件，方便各部門的工作。

制度制定不要過細

在制度制定的時候，還是需要控制公司整體制度的數量。制度太多，可能控制太細，反而會增加員工的工作難度和負擔，需要花費大量時間去查閱相關制度。

在梳理整體的業務流程時，可以將一些特定環節的管理制度與流程制度進行合并，這樣更方便進行整體的管控，保證各項制度的一致性，也方便員工進行查閱。例如整體采購的環節包括供應商的選擇、合同的簽訂、商品的驗收入庫、提交付款申請，那么庫存管理的制度可以作為整體采購制度的一部分，將兩個制度進行合并，這樣采購制度就更加完整，同時也降低了公司制度的數量。

細節管理可以用條例或是規范來代替制度

條例和細則相比制度，更像是制度中某一條款的解釋或是某種細化的標準。

假如公司目前開展了一個新業務，新業務某些情況不適用現有的制度，但是新業務的不確定性很大，暫時不會單獨制定制度，這時就可以用條例或是規范來管控新業務的風險。

還有一種情況是，制度中約定了獎懲相關的條件，但是這些條件依據業務情況可能需要頻繁調整，那么獎懲條件就可以形成單獨的條例作為制度的附件，每次調整只調整獎懲條例，而非整體制度。

想要提升效率，流程中設置分級審批

有時候如果公司的部門太多，那么一個審批流程就可能過長。同一個部門中，部門經理審批后，部門總監還需要審批，這樣無疑就拖長了審批耗費的時間。

如果想要提升效率，那么就需要給每個層級設置不同的權限，例如付款審批中，部門經理、部門總監、公司總經理權限是不同的，20萬元以下經過部門經理審批，流程就可以完結，20-50萬需要增加部門總監審批，50萬以上需要經過總經理審批。這種分級審批可以在控制風險的同時，最大限度縮短整個審批流程所需要的時間，提升工作效率。

制度的發布需要公告，必要的時候還需要增加培訓

制度管控的是公司所有員工的行為，那么制度的發布同樣也要全員進行公告，保證所有員工都知道公司有這項制度，特別關鍵的制度還需要對相關部門進行培訓，保證涉及的部門都能夠理解制度、明確制度中的相關規定，所有部門對于制度達成一致，這樣才能保證制度順利執行。

公司在發布績效考核制度的時候，需要對相關部門，特別是業務部門進行培訓。讓所有人知道自己的績效指標是什么，指標計算的標準是什么，數據從何而來，考核的周期以及結果的評定，這種事前的培訓有助于績效制度的施行，避免了后期因為標準不清晰產生矛盾。

嚴禁朝令夕改

朝令夕改這種情況在中小企業比較多，通常因為老板的戰略規劃或是思路不清晰，造成各種想法隨時變動。但制度的朝令夕改，會降低制度的威懾性，無法引起員工的重視。也就沒辦法通過制度進行風險的管理和控制，企業會向著無序的方向發展。

所以在制度制定前，與管理層反復進行討論，并且根據實際情況對制度進行驗證，這種充分的準備會拉長管理層思考的時間，一定程度上降低朝令夕改的可能性。

制度的調整要有依據

制度制定后并不是一成不變的，也會定期進行調整，但調整需要有依據。

公司組織架構的調整，會影響原有的審批流程，行業環境的變化，會影響制度中對于供應商和客戶的一些規定，公司業務發展的情況會影響績效考核的標準，這些都是制度調整的依據。

制度可以根據公司實際經營情況以及公司戰略和外部環境的變化調整，但不能依據領導的心情調整。

檢查制度執行情況

檢查制度執行的情況，第一是保證制度在正常執行，發揮著管控作用，而不是淪為一種形式;第二是保證制度的內容符合目前公司的實際情況，不需要進行調整。

檢查是為了確保制度這種內控手段是有效的，這樣公司的風險才能有效的進行控制，而制度沒有執行或是制度不符合實際情況，相當于電腦沒有安裝殺毒軟件或是殺毒軟件沒有升級，這樣會讓公司經營處于風險之中。

檢查的手段可以是內部審計也可以是抽查，這種檢查不能事前進行告知，防止有人刻意隱瞞真實情況，修改相關證據。

制度并非增加工作量，而是讓工作有章可循

有效的制度并不會增加各部門的工作量，而是將無序變成有序，讓工作有章可循，給員工明確的指引，降低溝通的成本，提升工作效率。

沒有制度的時候，如果一項工作不知道應該找哪個部門支持，那么就需要憑經驗進行判斷，可能同時需要詢問兩三個部門來尋找負責人，但是有制度的情況下，制度明確規定這個業務這個環節的責任部門是哪個，那么就可以直接去負責部門進行溝通，降低了溝通成本，也節省了時間。

制度實際上是一種工作指引，告知員工業務中的每個環節需要找誰，這種明確的權責劃分，也避免了事后推諉的情況發生，提高了部門之間的協同效應。

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